预收跨年度的房屋租金,如何缴纳营业税?所得税?合同上注明:承租期:2013.3.10--2014.3.10,预收一年房租,每月25日前提供发票,现租金还未交?假如现在收到一年房租,按月提供发票,如何确认收入?
来源:学生作业帮助网 编辑:作业帮 时间:2024/07/06 14:38:55
![预收跨年度的房屋租金,如何缴纳营业税?所得税?合同上注明:承租期:2013.3.10--2014.3.10,预收一年房租,每月25日前提供发票,现租金还未交?假如现在收到一年房租,按月提供发票,如何确认收入?](/uploads/image/z/13021081-25-1.jpg?t=%E9%A2%84%E6%94%B6%E8%B7%A8%E5%B9%B4%E5%BA%A6%E7%9A%84%E6%88%BF%E5%B1%8B%E7%A7%9F%E9%87%91%2C%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%BC%B4%E7%BA%B3%E8%90%A5%E4%B8%9A%E7%A8%8E%3F%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%3F%E5%90%88%E5%90%8C%E4%B8%8A%E6%B3%A8%E6%98%8E%EF%BC%9A%E6%89%BF%E7%A7%9F%E6%9C%9F%EF%BC%9A2013.3.10--2014.3.10%2C%E9%A2%84%E6%94%B6%E4%B8%80%E5%B9%B4%E6%88%BF%E7%A7%9F%2C%E6%AF%8F%E6%9C%8825%E6%97%A5%E5%89%8D%E6%8F%90%E4%BE%9B%E5%8F%91%E7%A5%A8%2C%E7%8E%B0%E7%A7%9F%E9%87%91%E8%BF%98%E6%9C%AA%E4%BA%A4%3F%E5%81%87%E5%A6%82%E7%8E%B0%E5%9C%A8%E6%94%B6%E5%88%B0%E4%B8%80%E5%B9%B4%E6%88%BF%E7%A7%9F%2C%E6%8C%89%E6%9C%88%E6%8F%90%E4%BE%9B%E5%8F%91%E7%A5%A8%2C%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%A1%AE%E8%AE%A4%E6%94%B6%E5%85%A5%3F)
预收跨年度的房屋租金,如何缴纳营业税?所得税?合同上注明:承租期:2013.3.10--2014.3.10,预收一年房租,每月25日前提供发票,现租金还未交?假如现在收到一年房租,按月提供发票,如何确认收入?
预收跨年度的房屋租金,如何缴纳营业税?所得税?合同上注明:承租期:2013.3.10--2014.3.10,预收一年房租,每月25日前提供发票,现租金还未交?假如现在收到一年房租,按月提供发票,如何确认收入?可否按月确认收入?分录如何做?营业税是要一次性缴吗,分录?
预收跨年度的房屋租金,如何缴纳营业税?所得税?合同上注明:承租期:2013.3.10--2014.3.10,预收一年房租,每月25日前提供发票,现租金还未交?假如现在收到一年房租,按月提供发票,如何确认收入?
关于预收租金的营业税:根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十五条 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.” ,所以纳税人预收到租金款项的当天就是营业税纳税义务发生时间,应一次性计入营业额计算营业税;
借:银行存款或库存现金 贷:主营业务收入
借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交营业税
关于预收租金的企业所得税:根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《企业所得税实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.