一般纳税人的增值税额在计算企业所得税应纳税额时,怎么处理.比如外...一般纳税人的增值税额在计算企业所得税应纳税额时,怎么处理.比如外购原材料,增值税51万,答案减去51,而在接受捐赠
来源:学生作业帮助网 编辑:作业帮 时间:2024/07/05 19:57:45
![一般纳税人的增值税额在计算企业所得税应纳税额时,怎么处理.比如外...一般纳税人的增值税额在计算企业所得税应纳税额时,怎么处理.比如外购原材料,增值税51万,答案减去51,而在接受捐赠](/uploads/image/z/2967922-10-2.jpg?t=%E4%B8%80%E8%88%AC%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA%E7%9A%84%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E5%9C%A8%E8%AE%A1%E7%AE%97%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E6%97%B6%2C%E6%80%8E%E4%B9%88%E5%A4%84%E7%90%86.%E6%AF%94%E5%A6%82%E5%A4%96...%E4%B8%80%E8%88%AC%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA%E7%9A%84%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E5%9C%A8%E8%AE%A1%E7%AE%97%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E6%97%B6%2C%E6%80%8E%E4%B9%88%E5%A4%84%E7%90%86.%E6%AF%94%E5%A6%82%E5%A4%96%E8%B4%AD%E5%8E%9F%E6%9D%90%E6%96%99%2C%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E51%E4%B8%87%2C%E7%AD%94%E6%A1%88%E5%87%8F%E5%8E%BB51%2C%E8%80%8C%E5%9C%A8%E6%8E%A5%E5%8F%97%E6%8D%90%E8%B5%A0)
一般纳税人的增值税额在计算企业所得税应纳税额时,怎么处理.比如外...一般纳税人的增值税额在计算企业所得税应纳税额时,怎么处理.比如外购原材料,增值税51万,答案减去51,而在接受捐赠
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一般纳税人的增值税额在计算企业所得税应纳税额时,怎么处理.比如外购原材料,增值税51万,答案减去51,而在接受捐赠时,又要加上51.
一般纳税人的增值税额在计算企业所得税应纳税额时,怎么处理.比如外...一般纳税人的增值税额在计算企业所得税应纳税额时,怎么处理.比如外购原材料,增值税51万,答案减去51,而在接受捐赠
外购的原材料,由于取得了增值税专用发票,可以抵扣进项,所以存货成本中是不能包含进项税额的.但是,由于该原材料是接受捐赠取得的,根据企业所得税的相关规定,上述捐赠所得应确认为收入,在确认捐赠收入时就应当以企业全部的经济流入来计算处理的.具体账务处理如下:
借:原材料 300
应交税费——应交增值税(进项税额) 51
贷:营业外收入 351
由此可以看出,上述进项税额不能作为存货成本,但是却又符合企业所得税收入的确认条件
一般纳税人在计算企业应纳税所得额时,对于外购原材料,有增值税51万,那这个是增值税进项税额,可以抵扣,在计算增值税应纳税额时=销项税额-进项税额,所以要—51。在接受捐赠的原材料时,计入应纳税所得额内容应该包括受赠资产和又捐赠企业代为支付的增值税,所以这里算企业所得税应纳税额要加上51。
依我看,提问者有必要重新提问,因为题目涉及了增值税影响了企业所得税的计算的?但是事实上,增值税相关科目,是价外税,既不涉及资产表,也不涉及利润表,所以增值税不会影响企业所得税的应纳税额才对的,是不是提问提错了?
不好意思!是我看错了,在正常的日常活动中的增值税才不影响报表和企业所得税,但是如果是接受捐赠等的非日常活动,当然要视同营业外收入...
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依我看,提问者有必要重新提问,因为题目涉及了增值税影响了企业所得税的计算的?但是事实上,增值税相关科目,是价外税,既不涉及资产表,也不涉及利润表,所以增值税不会影响企业所得税的应纳税额才对的,是不是提问提错了?
不好意思!是我看错了,在正常的日常活动中的增值税才不影响报表和企业所得税,但是如果是接受捐赠等的非日常活动,当然要视同营业外收入
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